Согласно действующему законодательству, каждый гражданин Российской Федерации (даже несовершеннолетний), который является собственником недвижимости, обязан уплачивать ежегодный налог на имущество физических лиц. Это касается любой недвижимой собственности – квартиры, жилого городского или загородного дома, земельных участков, коммерческой недвижимости и т.д. Совершеннолетние граждане обязаны уплачивать налог самостоятельно, за несовершеннолетних же граждан, налог обязаны уплатить родители или опекуны.
Согласно главе 32 НК РФ, имущественный налог рассчитывается по размеру кадастровой стоимости, но окончательный переход на этот тип расчета был продлен до 1 января 2020 года. Именно с указанной даты исчисление налога на недвижимое имущество произодится только с кадастровой стоимости объектов, что подразумевает под собой определение кадастровой стоимости для всех объектов недвижимости, зарегистрированных на территории РФ.
Как рассчитывается сумма налога на недвижимое имущество?
На самом деле, прямая обязанность рассчитывать налоги физических лиц и доводить указанную информацию до налогоплательщиков путём рассылки налоговых уведомлений, лежит на Инспекциях ФНС. Но, во избежание ошибок и для личной «подстраховки», Вы можете рассчитать сумму налога самостоятельно.
(Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка
- Кадастровая стоимость недвижимости, эта именно та сумма, в которую оценен Ваш объект недвижимости и которая внесена в единую базу Росреестра. Кадастровую стоимость недвижимости можно узнать в Выписке из ЕГРН об основных характеристиках объекта недвижимости, а также в справочной информации онлайн.
- Налоговый вычет. Это возможность уменьшить сумму налога согласно типу и площади (квадратуре) недвижимости:
|
Объект налогообложения |
Вычет |
|
Комната |
Стоимость 10-ти квадратных метров |
|
Квартира |
Стоимость 20-ти квадратных метров |
|
Жилой дом |
Стоимость 50-ти квадратных метров |
|
Единый недвижимый комплекс при условии наличия в нем жилых помещений |
Фиксированный вычет в размере 1 млн рублей |
- Размер доли. В зависимости от количества собственников объекта недвижимости общий налог на этот объект уплачивается всеми собственниками. Если объект находится в общей совместной собственности, то налог делится поровну. Если же указаны (зарегистрированы) части (доли) владения, оплата налога происходит пропорционально этим долям (частям).
- Налоговая ставка. Поскольку налог на имущество относится к категории местных налогов, то ставки по данному налогу определяются местными органами власти - городов, районов, муниципальных образований. Важно! Указанные ставки не могут быть выше тех, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ.
|
Ставка налога на имущество |
Объект налогообложения |
|
0,1% |
Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные) |
|
Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений |
|
|
Машиноместа и гаражи |
|
|
Строения площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства |
|
|
2% |
Административные помещения и торговые центры |
|
Коммерческая недвижимость для торговли, оказания услуг, размещения офисов и пунктов общественного питания |
|
|
Имущество стоимостью свыше 300 млн рублей |
|
|
0,5% |
Другие объекты налогообложения, не входящие в первые две группы |
Внимание! Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости, которая используется для расчёта налога на имущество, можно из справочной информации из ЕГРН на сайте Росреестра
Заказать сведения из ЕГРН Росреестра о кадастровой стоимости недвижимости
Сроки уплаты имущественных налогов физических лиц в 2023 году, льготы и штрафы
Стоит отметить, что льготные категории населения, которые законодательно могут освобождаться от уплаты имущественного налога, обязаны подать в НФС соответствующее заявление - не позднее 1 ноября 2023 года. В противном случае, будут обязаны уплатить этот налог. Также важно подчеркнуть, что льготы распространяются только на 1 объект выделенных типов.