Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2023 году
Граждане, использующие свое право на уменьшение суммы налога на имущество или освобождение от его уплаты, считают, что аналогичные льготы распространяются и на земельный налог. И действительно, оба этих налога относятся к местным, однако комплекс преференций, применяемых в отношении каждого из них, несколько отличается.
Кадастровая стоимость участка в ЕГРН Росреестра и земельный налог
Данный вид налога является местным, обложению которым подлежат земельные участки, поставленные на кадастровый учет и находящиеся в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании граждан.
Обратите внимание! Лица, использующие участки на правах арендаторов, земельный налог не платят.
Налогооблагаемой базой при взимании земельного налога выступает кадастровая стоимость участка, внесенная в ЕГРН Росреестра. Последняя может незначительно отличаться от актуальной рыночной стоимости объекта, но максимально приближена к данному значению. Для расчета используется стоимость, зафиксированная на 1 января отчетного периода, а если участок вновь образованный, то кадастровая стоимость, определенная на дату внесения сведений об объекте в ЕГРН.
Исчисление суммы налога осуществляется путем умножения налоговой базы на ставку, величина которой согласно ст. 394 НК РФ определяется органами местного самоуправления, а при отсутствии соответствующего правового акта в соответствии с ч. 1 вышеуказанной статьи. Таким образом, в каждом отдельно взятом муниципальном образовании ставка земельного налога будет отличаться.
Земельный налог, как и основная масса обязательных платежей, взимается за период, равный календарному году, и подлежит перечислению в бюджет в следующем за отчетным году.
Из особенностей налогообложения важно отметить следующее:
- обязанность по уплате налога возлагается на владельца земли, то есть на того, кто по документам числится собственником или землепользователем;
- участки, не поставленные на кадастровый учет, налогообложению не подлежат;
- при наличии нескольких собственников сумма налога распределяется между ними пропорционально долям;
- если один из владельцев имеет право на льготу по земельному налогу, другой не вправе ею воспользоваться.
Кто имеет право на льготу по земельному налогу
Правом на освобождение от уплаты налога на землю наделены немногие. Так, большинство льгот из перечня ст. 395 НК РФ относятся к организациям и государственным учреждениям, а из физических лиц правом на освобождение от уплаты налога могут воспользоваться граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам.
Часть плательщиков земельного налога вправе воспользоваться льготой, установленной ст. 391 НК РФ, из смысла которой следует, что физическое лицо, относящееся к категории льготных налогоплательщиков, может рассчитывать на уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток. Таким образом, если гражданин владеет 600 квадратными метрами земли, налог на землю ему платить не нужно. Налоговая база в данном случае равна 0. Перечень лиц, наделенных правом уменьшения суммы налога, включает:
- инвалидов 1 и 2 групп, в том числе инвалидов войны;
- Героев СССР, РФ и полных кавалеров ордена Славы;
- лиц, на группе инвалидности;
- ветеранов ВОВ или боевых действий;
- граждан, подвергшихся радиоактивному воздействия при авариях на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк»;
- лиц, участвовавших в ликвидации ядерных аварий;
- граждан с лучевой болезнью, которая возникла в результате испытаний, учений и иных мероприятий;
- лиц, являющихся пенсионерами, в том числе по выслуге лет;
- многодетных налогоплательщиков при условии наличия в семье не менее 3 несовершеннолетних детей.
Весь обозначенный список льготных категорий налогоплательщиков закреплен на уровне федерального законодательства и обязателен для исполнения местными органами власти.
В свою очередь последний в зависимости от имеющихся возможностей вправе очертить круг льготников, чьи права могут быть реализованы исключительно в пределах муниципального образования. Так, например, местная администрация может предоставить дополнительные льготы отдельным категориям граждан посредством уменьшения суммы налога.
Подробную информацию о льготах, действующих в конкретном МО, несложно найти, если воспользоваться специальным сервисом ФНС, содержащим справочную информацию о ставках и льготах.
Как оформить льготу по налогу на землю
Прежде всего акцентируем внимание на том, что при наличии у плательщика земельного налога с нескольких участков, - льгота в виде вычета может быть предоставлена в отношении только одного из них. При этом право выбрать участок предоставляется налогоплательщику. На него же возлагается обязанность по уведомлению налоговой инспекции относительно сделанного выбора и намерения воспользоваться льготой.
Соответствующее уведомление (заявление) разрешается подать лично непосредственно в отделении ФНС или через МФЦ, посредством почтового отправления либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В качестве приложения заявитель должен предоставить документ, подтверждающий право на получение льготы. Чтобы получить льготу за текущий год уведомление следует подавать до его истечения, то есть до 31 декабря.
Срок применения налоговой преференции ограничивается периодом действия «льготоподтверждающих» документов. К примеру, если налогоплательщику присвоена группа инвалидности и назначено очередное освидетельствование, для продления срока применения льготы потребуется новая справка МСЭ. Соответственно многодетный родитель утратит свое право после того, как на его иждивении останется менее 3 несовершеннолетних детей
Узнать кадастровую стоимость участка и проверить свои налоги и оплатить их вы можете на нашем сайте.
В случае необходимости, если планируется совершение сделки с объектом недвижимости и требуется проверить земельный участок и его собственника, - можно воспользоваться услугой Портала Реестры России и заказать Отчет о рисках, связанных с недвижимостью и собственниками, который готовится Юридической службой портала. Проверка проводится по 16 различным параметрам для выявления всех негативных моментов, которые впоследствии могут привести к признанию сделки с объектом недвижимости недействительной.
Онлайн-сервис позволяет проверить квартиру, земельный участок или дом и заказать сведения из выписки ЕГРН Росреестра. Заказчик получит информацию о собственнике недвижимости, историю перехода прав собственности, сможет проверить обременение в Росреестре на объекте, наличие залога (ипотеки), арестов, запретов на операции с данной недвижимостью по решениям суда и службы судебных приставов (ФССП).